ИП, ООО или самозанятость: что выбрать продавцу

Если вы планируете перепродавать закупленный товар, вам подойдут только ИП или ООО: самозанятость разрешает продавать лишь то, что вы изготовили сами. Большинство начинающих продавцов выбирают ИП — это самый простой в открытии и обслуживании статус, при котором выручкой можно распоряжаться свободно. ООО открывают, когда у бизнеса несколько собственников, нужны крупные контракты или компанию планируют продать. Самозанятость подходит мастеру, который продаёт изделия собственного производства и не собирается нанимать людей.

Почему нельзя продавать на маркетплейсе как физическое лицо?

Маркетплейсы не заключают договор с человеком без предпринимательского статуса, потому что регулярная продажа товаров с целью прибыли — это предпринимательская деятельность. При регистрации личного кабинета продавца площадка запрашивает ИНН и данные о регистрации, сверяет их с государственными реестрами и без подтверждённого статуса кабинет не откроет.

Даже если бы техническая возможность нашлась, торговля без регистрации грозит претензиями со стороны налоговой: доход, который поступает систематически, придётся объяснять. Разовая продажа личных вещей на площадках объявлений — другая история, а вот закупка партии и продажа сотен единиц однозначно трактуется как бизнес.

Поэтому первый шаг любого продавца — выбрать статус. Это решение влияет на всё дальнейшее: какие товары вы имеете право продавать, сколько документов придётся вести, как выводить деньги и сможете ли вы учесть расходы на закупку и подготовку товара.

Что такое самозанятость и кому она подходит?

Самозанятость подходит только тем, кто продаёт товары собственного изготовления, и не годится для перепродажи. Это ключевое ограничение, из-за которого большинство продавцов маркетплейсов проходят мимо этого статуса.

Самозанятый — это физическое лицо или ИП, которое платит налог на профессиональный доход. Учёт ведётся в приложении налоговой: вы отражаете поступление, приложение считает налог, отчётность и декларации не нужны.

Плюсы очевидны: регистрация занимает несколько минут и происходит удалённо, отчётности нет, страховые взносы за себя платить не обязательно, касса не нужна, чеки формируются в приложении. Ставка налога различается для доходов от физических лиц и от компаний; конкретные значения устанавливаются законом и могут меняться, актуальные смотрите в приложении налоговой или на её сайте.

Что самозанятый может продавать на маркетплейсе?

Самозанятый может продавать только то, что произвёл своими руками или на своём оборудовании. Классические примеры: свечи, украшения, керамика, мыло, вязаные и шитые изделия, деревянные игрушки, картины, свадебная атрибутика, полиграфия и сувениры с собственным дизайном.

Купить готовые кружки, наклеить свой стикер и назвать это производством не получится — налоговая смотрит на суть операции. А вот купить заготовки, самому расписать их и продать — это уже собственное изготовление, потому что вы создали новый товар.

Есть и вторая группа запретов: самозанятому нельзя продавать товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации, а также подакцизные товары. Перечень товарных групп с обязательной маркировкой расширяется, поэтому актуальный состав проверяйте в системе маркировки до того, как закупите материалы и запустите производство. Если ваш товар попал в перечень, придётся переходить на ИП.

Какие ограничения важно знать заранее?

Главные ограничения самозанятости — запрет на перепродажу, запрет на наёмных работников по трудовым договорам и лимит годового дохода. Лимит устанавливается законом и может индексироваться; актуальное значение уточняйте в налоговой. Если вы его превысите, право на налог на профессиональный доход теряется до конца года, и работать придётся уже в другом режиме — а значит, срочно регистрировать ИП и пересчитывать налоги.

Ещё один нюанс: самозанятый не уменьшает налог на расходы. Вы платите с полной суммы поступления, а не с разницы между выручкой и затратами. Для товара собственного производства с высокой добавленной стоимостью это терпимо, для товара с дорогим сырьём — уже больно.

При этом статус самозанятого не мешает пользоваться подрядчиками. Нанимать людей в штат нельзя, а заказать услуги у сторонней компании можно: мастер вполне может отдать упаковку партии и фотосъёмку на сторону вместо того, чтобы делать всё на кухне. Мы, например, работаем по договору с ООО, ИП и самозанятыми, поэтому фулфилмент под ключ доступен и мастеру с небольшой партией.

Что такое ИП и почему его выбирают чаще всего?

ИП — самый популярный статус у продавцов маркетплейсов, потому что он даёт полную свободу в выборе товара при минимальной бюрократии. Ограничений по перепродаже нет, наёмных сотрудников оформлять можно, а выручкой предприниматель распоряжается как своими личными деньгами.

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, зарегистрированное для ведения бизнеса. Отдельного юридического лица не возникает: имущество предпринимателя и имущество бизнеса юридически не разделены.

Регистрация проходит удалённо через личный кабинет налоговой или банк, занимает несколько рабочих дней и не требует уставного капитала. Бухгалтерский учёт в полном объёме вести не нужно, декларация обычно одна в год, а деньги с расчётного счёта можно переводить на личную карту без дополнительных процедур и налога на вывод.

В чём главный риск ИП?

Главный риск ИП — ответственность личным имуществом по долгам бизнеса. Если предприниматель не рассчитается с поставщиком или получит крупный штраф, взыскание может дойти до личных счетов, автомобиля и другого имущества, за исключением того, что закон защищает.

Второй момент — страховые взносы за себя. Их платят независимо от того, была выручка или нет: даже в месяцы простоя обязанность сохраняется. Размер фиксированных взносов пересматривается, актуальную сумму смотрите в личном кабинете налогоплательщика. Для продавца это означает, что «открою ИП и посмотрю, пойдёт ли» — стратегия с ценой: пока статус активен, обязательства начисляются.

Третье — ИП нельзя разделить между партнёрами. Если вы начинаете бизнес с товарищем, доли в ИП не существует, и договорённости придётся оформлять сторонними соглашениями, что слабее с юридической точки зрения.

Что придётся делать регулярно?

Регулярных обязанностей у ИП немного: платить налог, платить взносы, сдавать декларацию и вести учёт доходов, а при выбранном режиме — и расходов. Всё остальное зависит от того, есть ли сотрудники: с наёмным персоналом добавляется отчётность за работников, и это резко увеличивает объём работы.

Именно поэтому многие продавцы сознательно не берут людей в штат, а отдают операции подрядчикам. Приёмку партии, проверку на брак, нанесение кодов маркировки и сборку коробов можно закрыть договором с оператором, а не трудовыми договорами и арендой помещения. Как выглядит такая схема, разобрано в статье о том, что такое фулфилмент.

Что такое ООО и когда его стоит открывать?

ООО стоит открывать, когда у бизнеса больше одного собственника, когда нужны крупные контракты с требовательными контрагентами или когда компанию в перспективе планируют продать или привлечь в неё инвестора. Для одиночного продавца с одной товарной категорией ООО обычно избыточно.

Общество с ограниченной ответственностью — это отдельное юридическое лицо со своим имуществом, уставом и участниками. Участники отвечают по долгам общества в пределах своих вкладов, за исключением случаев, когда суд устанавливает их личную вину.

Уставный капитал вносится при регистрации; его минимальный размер установлен законом, актуальную сумму уточняйте перед регистрацией. Регистрация сложнее, чем у ИП: нужен устав, решение или протокол об учреждении, юридический адрес и назначение руководителя.

Чем ООО сложнее ИП?

ООО сложнее ИП по трём пунктам: полноценный бухгалтерский учёт, порядок вывода денег и процедура закрытия. Бухгалтерию придётся вести всерьёз, а значит, потребуется бухгалтер или сервис — самостоятельно вести учёт ООО без подготовки почти невозможно.

Деньги общества — не деньги директора. Вывести прибыль можно через дивиденды или зарплату, и каждый путь сопровождается дополнительными налогами и правилами. Просто перевести выручку на личную карту, как это делает ИП, нельзя: такая операция будет считаться нарушением.

Закрытие ООО — это ликвидация, которая занимает месяцы и требует расчётов с кредиторами. ИП закрывается заявлением за считаные дни. Для эксперимента с маркетплейсом разница существенная.

Когда ООО оправдано?

ООО оправдано, если вы делите бизнес с партнёром и хотите юридически закрепить доли, если планируете работать с сетями и крупным оптом, где к юридическим лицам относятся охотнее, или если строите бизнес на продажу. Также ООО удобнее, когда в компании много сотрудников и несколько направлений.

Ещё один частый мотив — защита личного имущества. Полностью изолировать себя от долгов не получится, но структурно ООО безопаснее для владельца, чем ИП, особенно при работе с большими партиями и отсрочками платежа.

Чем ИП, ООО и самозанятость отличаются на практике?

На практике статусы различаются не столько налогами, сколько тем, что вам разрешено делать и сколько усилий уходит на обслуживание. Сравнение ниже даёт качественную картину без цифр, которые меняются.

Обратите внимание на строку про учёт расходов. У продавца маркетплейса расходов много: закупка, комиссия площадки, логистика до покупателя, обратная логистика, хранение, подготовка товара, реклама. Возможность вычесть их из налоговой базы иногда важнее, чем сама ставка налога.

Какой статус выбрать в вашей ситуации?

Выбор статуса определяется тремя вопросами: что вы продаёте, один вы или с партнёром, и какой у бизнеса горизонт. Таблица ниже сводит типовые ситуации к решению.

Если сомневаетесь между ИП и ООО и работаете один — начинайте с ИП. Перейти в ООО позже можно, а вот тратить силы на бухгалтерию ООО в момент, когда вы ещё не знаете, продаётся ли ваш товар, нерационально.

Как выбрать налоговый режим?

Налоговый режим выбирают по доле расходов в выручке и по требованиям ваших покупателей и контрагентов. Ставки, лимиты и пороги устанавливаются законом и периодически меняются, поэтому опираться нужно на принцип, а конкретные значения уточнять в налоговой перед регистрацией.

Доходы или доходы минус расходы?

Выбор между налогом с дохода и налогом с разницы зависит от того, какую долю выручки съедают расходы. Чем больше доля закупки, логистики и подготовки товара в цене, тем выгоднее режим с учётом расходов.

Для продавца, который перепродаёт товар, доля расходов обычно велика: себестоимость, комиссия площадки, доставка до покупателя, возвраты, хранение, подготовка. Поэтому перепродаже чаще подходит вариант с учётом расходов. Но есть условие: каждый расход должен быть подтверждён документом. Закупка без накладной, услуги без акта, доставка без договора в расчёт не идут.

Именно поэтому важно работать с подрядчиками, которые дают закрывающие документы. Мы работаем по договору и через электронный документооборот, поэтому все операции — от приёмки до отгрузки — превращаются в подтверждённые расходы. Прикинуть, из чего эти расходы состоят, помогает калькулятор, а полный разбор статей затрат есть в материале о первой поставке.

Когда придётся работать с налогом на добавленную стоимость?

Работать с налогом на добавленную стоимость придётся при превышении установленных порогов дохода или при добровольном выборе такого режима. Пороги и ставки меняются, актуальные значения уточняйте в налоговой.

Для маркетплейсов это обычно вопрос масштаба: пока оборот небольшой, вопрос не стоит, а с ростом появляется. Заранее полезно понимать две вещи. Первая: при таком режиме растёт объём учёта и требования к документам от поставщиков. Вторая: если ваши поставщики работают с этим налогом, а вы нет, часть их налога окажется в вашей себестоимости.

Подходит ли патентный режим продавцу маркетплейса?

Патентный режим для торговли через маркетплейс обычно не подходит, потому что он рассчитан на розницу через торговый объект, а не на дистанционную продажу. Формулировки разрешённых видов деятельности следует проверять до выбора режима, потому что они уточняются.

Практический вывод: если у вас есть офлайн-точка и вы дополнительно выходите на маркетплейс, скорее всего потребуется совмещать режимы и вести раздельный учёт. Это тот случай, когда стоит один раз заплатить бухгалтеру за консультацию, а не разбираться самостоятельно.

Что проверить до регистрации?

До регистрации нужно проверить пять вещей: коды деятельности, налоговый режим, расчётный счёт, электронную подпись и то, как вы будете вести учёт. Ошибка на любом из этих шагов позже стоит времени и денег.

Какие коды ОКВЭД нужны продавцу?

Продавцу маркетплейса нужен как минимум код розничной торговли по почте или через информационно-коммуникационную сеть. Он и есть основной для дистанционной торговли.

Дополнительно берут коды оптовой торговли своими категориями — на случай, если появятся оптовые заказы, — и код производства, если вы собираетесь что-то изготавливать. Указывать десятки кодов «на всякий случай» не нужно: достаточно основного и нескольких смежных, добавить новые можно позже.

Зачем нужен расчётный счёт и электронная подпись?

Расчётный счёт нужен, потому что маркетплейс перечисляет выручку только на счёт предпринимателя или компании, а электронная подпись — потому что без неё нельзя подписать электронные документы, сдать часть отчётности и работать с системой маркировки. Оба инструмента оформляют сразу после регистрации.

Личную карту в качестве реквизитов площадка не примет. Эквайринг продавцу маркетплейса, наоборот, не нужен: деньги от покупателя принимает площадка, а вам приходит выплата за вычетом удержаний.

Как статус влияет на работу с площадками и подрядчиками?

Статус влияет на три вещи: какой договор вы заключаете, какие документы получаете и что можете принять в расходы. Сама механика продаж на площадке от статуса не меняется — карточки, поставки и логистика работают одинаково.

Договор с маркетплейсом заключается присоединением к условиям площадки, и в момент регистрации вы подтверждаете свой статус. Отчёты о реализации приходят в личный кабинет, и на их основе считается налог. Если вы работаете с учётом расходов, к отчётам добавляются документы от подрядчиков.

С подрядчиками принцип тот же: важен не столько ваш статус, сколько наличие договора и закрывающих документов. Мы принимаем товар на склад, работаем 24/7 по системе управления складом, делаем приёмку, проверку качества, маркировку и упаковку, а затем везём партию собственными рейсами на склады — на 11 складов Wildberries по вторникам, четвергам и субботам. Для Ozon и Яндекс Маркета поставку готовим у себя, а вы отгружаете её по своей схеме. По каждому этапу остаются документы, и это одинаково работает для ООО, ИП и самозанятого. Стоимость подготовки зависит от объёма партии и набора операций, поэтому расчёт делаем по вашим данным — оставить заявку.

Отдельно стоит сказать про модель работы. При схеме со своего склада, то есть FBS, от вас требуется собирать и отгружать заказы в срок, и здесь удобнее опираться на подрядчика, чем нанимать людей. Если товар едет от поставщика, партию можно не везти к себе вовсе: забор груза организуется напрямую от поставщика на наш склад. Логика выбора между схемами разобрана в материале для тех, кто только начинает работать с фулфилментом.

Можно ли сменить статус потом?

Сменить статус можно, и это нормальная практика: многие начинают самозанятыми или ИП и переходят в ООО по мере роста. Но переход — это не переключатель, а последовательность действий, которую лучше спланировать заранее.

Технически новый статус означает нового участника оборота: другой ИНН у ООО, другой договор с площадкой, другой личный кабинет. Карточки товаров, накопленные отзывы и рейтинг к новому кабинету автоматически не переезжают, и это главная скрытая цена перехода. Поэтому если вы уже понимаете, что через несколько месяцев понадобится ООО, разумнее открыть его сразу, чем терять историю карточек.

Порядок действий при переходе такой: зарегистрировать новый статус, открыть счёт, оформить подпись и документооборот, зарегистрировать кабинет на площадке, перенести ассортимент, распродать или перевести остатки, закрыть прежний статус после расчётов. Остатки на складе площадки нельзя просто «переписать» на новое лицо — их либо продают, либо вывозят. Если товар лежит у нас, партию можно держать на хранении, пока идёт перерегистрация, и отгрузить уже от нового лица.

Какие ошибки чаще всего делают при выборе статуса?

Самая частая ошибка — регистрировать самозанятость для перепродажи, потому что это «проще всего». Дальше по частоте идут неверный налоговый режим и отсутствие документов на расходы.

Частые вопросы

Может ли самозанятый продавать на маркетплейсе?

Да, но только товары собственного изготовления и только те, что не входят в перечень обязательной маркировки и не относятся к подакцизным. Перепродавать закупленный товар в этом статусе нельзя. Если ваш ассортимент — перепродажа, нужен ИП.

Что выгоднее для новичка: ИП или самозанятость?

Если вы перепродаёте товар, вопрос выгоды не стоит: подходит только ИП. Если вы производите товар сами и объёмы небольшие, самозанятость дешевле в обслуживании, потому что нет отчётности и обязательных взносов за себя. При росте объёмов и появлении наёмного труда всё равно придётся переходить на ИП.

Нужно ли ООО для работы с Wildberries или Ozon?

Нет, площадки работают и с ИП, и с ООО. ООО открывают из-за партнёрства, крупных контрактов или планов на продажу бизнеса, а не из-за требований маркетплейса. Для одиночного продавца ИП достаточно.

Какой налоговый режим выбрать продавцу маркетплейса?

Ориентируйтесь на долю расходов в цене товара: при перепродаже она обычно велика, поэтому чаще подходит режим с учётом расходов. Ставки, лимиты и пороги устанавливаются законом и меняются, поэтому актуальные значения уточняйте в налоговой и сравните оба варианта на своих числах. Полезно один раз посчитать вместе с бухгалтером.

Можно ли совмещать самозанятость и работу по найму?

Да, налог на профессиональный доход не запрещает работать по трудовому договору у другого работодателя. Зарплата облагается отдельно и в лимит по этому режиму не входит. Ограничение только одно: нельзя оказывать услуги своему текущему работодателю в статусе самозанятого в течение установленного законом срока.

Что делать, если доход превысил лимит режима самозанятости?

Право на налог на профессиональный доход прекращается, и нужно перейти на другой режим — как правило, зарегистрировать ИП и выбрать подходящий вариант налогообложения. Сделать это следует сразу, не откладывая, иначе доход после превышения будет облагаться как у обычного физического лица. Лимит устанавливается законом, актуальное значение уточняйте в налоговой.

Нужна ли касса продавцу маркетплейса?

Как правило, нет: расчёты с покупателем ведёт площадка, она же формирует чеки. Касса становится актуальной, если вы продаёте напрямую, например при доставке своими силами, или ведёте офлайн-торговлю. Требования лучше проверить под свою схему работы, потому что нюансы зависят от того, кто именно принимает деньги от покупателя.

Обязателен ли электронный документооборот?

Для товаров с обязательной маркировкой — да, без него не передать коды и не оформить поставку. Для остальных случаев это вопрос удобства, но площадки и подрядчики почти всегда работают через документооборот, поэтому подключить его стоит сразу. Мы принимаем и отправляем документы электронно, и это упрощает подтверждение расходов.

Можно ли открыть ИП и не начинать торговать сразу?

Открыть можно, но обязательства начинаются с момента регистрации: страховые взносы за себя начисляются независимо от наличия выручки. Поэтому регистрировать статус разумно тогда, когда вы уже выбрали товар и близки к закупке. Если пауза затягивается, ИП проще закрыть и открыть заново, чем платить за простой.

Коротко о главном

• Для перепродажи закупленного товара подходят только ИП и ООО: самозанятость разрешает продавать лишь изделия собственного изготовления и запрещает маркированные и подакцизные товары.
• Большинству начинающих продавцов подходит ИП: быстро открывается, минимум отчётности, выручкой можно распоряжаться свободно, но ответственность личным имуществом и обязательные взносы за себя остаются.
• ООО имеет смысл при нескольких собственниках, крупных контрактах, планах на инвестора или продажу бизнеса; за это платят полноценной бухгалтерией и сложным выводом денег.
• Налоговый режим выбирают по доле расходов в цене товара: при перепродаже обычно выгоднее вариант с учётом расходов, но каждый расход должен быть подтверждён документом.
• Все ставки, лимиты, пороги и размеры взносов устанавливаются законом и меняются, поэтому проверяйте актуальные значения в налоговой, а решение принимайте по принципу, а не по цифрам из статей.
• До регистрации подготовьте коды деятельности, расчётный счёт, электронную подпись и документооборот, а также проверьте, нужны ли товару разрешительные документы и маркировка.
• Сменить статус можно, но карточки, отзывы и рейтинг в новый кабинет не переносятся, поэтому если рост очевиден, выбирайте целевую форму сразу.